Hướng dẫn lập bảng báo cáo kết quả kinh doanh đơn giản 2024
Báo cáo kết quả kinh doanh đóng vai trò thiết yếu trong việc đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp. Trên cơ sở dữ liệu được tổng hợp và phân tích chính xác, mẫu báo cáo này giúp nhà quản lý nắm bắt tình hình tài chính, xác định điểm mạnh, điểm yếu, từ đó đưa ra chiến lược phát triển phù hợp. Trong bài viết dưới đây, 1C Việt Nam sẽ hướng dẫn chi tiết cách lập báo cáo kết quả kinh doanh đơn giản và nhanh chóng, nhằm hỗ trợ đắc lực cho công tác quản trị doanh nghiệp hiệu quả.
1. Báo cáo kết quả kinh doanh là gì?
Báo cáo kết quả kinh doanh là một loại tài liệu tài chính tổng hợp, phản ánh toàn diện tình hình kinh doanh của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán. Báo cáo này thể hiện doanh thu, chi phí, báo cáo lãi lỗ của doanh nghiệp từ hoạt động kinh doanh chính và các hoạt động phụ khác.
Báo cáo kết quả kinh doanh là một bản tóm tắt thể hiện hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong một khoảng thời gian nhất định. Mẫu báo cáo này được xây dựng dựa trên phương pháp tổng hợp cân đối kế toán, nghĩa là dựa trên sự cân bằng giữa các khoản mục tài chính. Cơ sở để lập báo cáo kết quả kinh doanh là phương trình kế toán:
Kết quả (lãi, lỗ) = Doanh thu (thu nhập) – Chi phí
Phương trình trên cho thấy mục đích chính của báo cáo này là đánh giá hiệu quả hoạt động của đơn vị trong một thời kỳ nhất định, cụ thể là xác định đơn vị đó có lợi nhuận hay thua lỗ.
2. Cấu tạo báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh là một trong những báo cáo tài chính quan trọng của doanh nghiệp giúp đánh giá hiệu quả kinh doanh trong một kỳ nhất định, gồm ba thành phần chính:
- Doanh thu là tổng giá trị tiền bán hàng hóa, sản phẩm, dịch vụ và các khoản thu khác trong kỳ. Doanh thu phản ánh khả năng tiêu thụ sản phẩm, dịch vụ của doanh nghiệp.
- Chi phí là tổng giá trị tiền của các yếu tố đầu vào được sử dụng trong quá trình sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp. Chi phí thể hiện mức độ sử dụng các yếu tố đầu vào của doanh nghiệp.
- Lợi nhuận là phần tài sản mà doanh nghiệp thu được sau khi đã chi trả cho các chi phí sản xuất, kinh doanh. Lợi nhuận cao chứng tỏ doanh nghiệp đang hoạt động hiệu quả và ngược lại.
>>>> XEM THÊM: [Download] Mẫu báo cáo dòng tiền file Excel đơn giản, chi tiết
3. Cách lập báo cáo kết quả kinh doanh nhanh chóng, chính xác
Lập bảng báo cáo kết quả kinh doanh là một công việc đòi hỏi sự cẩn thận và chính xác. Dưới đây là một số thông tin cần thiết để nhà quản lý có thể tạo lập bảng kết quả hoạt động kinh doanh một cách nhanh chóng và chính xác:
3.1. Thiết lập đầy đủ các chỉ tiêu
Chỉ tiêu là những thước đo định lượng hoặc định tính được sử dụng để đánh giá mức độ đạt được mục tiêu. Trong quá trình lập báo cáo kết quả kinh doanh, nhà quản lý cần đảm bảo thiết lập đầy đủ các chỉ tiêu sau:
|
Mã |
Chỉ tiêu |
Nội dung |
|
01 |
Doanh thu bán hàng/dịch vụ |
Ghi nhận tổng doanh thu từ bán hàng hóa, thành phẩm, dịch vụ và các khoản thu khác của doanh nghiệp trong kỳ kế toán. |
|
02 |
Các khoản giảm trừ doanh thu |
Ghi nhận các khoản giảm trừ doanh thu, bao gồm chiết khấu, giảm giá và hàng bán bị trả lại trong kỳ. |
|
10 |
Doanh thu thuần |
Ghi nhận doanh thu thuần từ bán hàng hóa, thành phẩm, dịch vụ và các khoản thu khác sau khi đã trừ các khoản giảm trừ trong kỳ kế toán. |
|
11 |
Giá vốn hàng bán |
Tổng giá vốn hàng bán được phản ánh trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, bao gồm giá thành sản xuất của thành phẩm và chi phí trực tiếp của khối lượng hàng hóa, dịch vụ đã cung cấp trong kỳ báo cáo. |
|
20 |
Lợi nhuận gộp về bán hàng/dịch vụ |
Lợi nhuận gộp được phản ánh trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, là số chênh lệch giữa doanh thu thuần về bán hàng hóa, thành phẩm và dịch vụ với giá vốn hàng bán phát sinh trong kỳ báo cáo. |
|
21 |
Doanh thu hoạt động tài chính |
Thể hiện doanh thu hoạt động tài chính thuần phát sinh trong kỳ báo cáo. |
|
22 |
Chi phí tài chính |
Tổng chi phí tài chính được phản ánh, bao gồm: tiền lãi vay phải trả; chi phí góp vốn liên doanh, liên kết,… phát sinh trong kỳ báo cáo. Trong đó, chi phí lãi vay là một chỉ tiêu riêng, được mã hóa là 23. |
|
25 |
Chi phí bán hàng |
Phản ánh tổng chi phí phát sinh trong kỳ báo cáo liên quan đến việc bán hàng hóa, thành phẩm, dịch vụ. |
|
26 |
Chi phí quản lý doanh nghiệp |
Phản ánh tổng chi phí phát sinh trong kỳ báo cáo liên quan đến việc quản lý doanh nghiệp. |
|
30 |
Lợi nhuận thuần |
Phản ánh kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo, bao gồm lợi nhuận hoặc lỗ. |
|
31 |
Thu nhập khác |
Phản ánh các khoản thu nhập ngoài hoạt động kinh doanh, phát sinh trong kỳ báo cáo. |
|
32 |
Chi phí khác |
Ghi nhận tổng các khoản chi phí khác phát sinh trong kỳ báo cáo. |
|
40 |
Lợi nhuận khác |
Hạch toán tổng các khoản chi phí khác phát sinh trong kỳ kế toán. |
|
50 |
Tổng lợi nhuận kế toán trước khi trừ thuế |
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế trong kỳ báo cáo. |
|
51 |
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành |
Thể hiện chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phát sinh trong kỳ báo cáo. |
|
52 |
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại |
Báo cáo chi phí hoặc thu nhập thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phát sinh trong kỳ |
|
60 |
Lợi nhuận sau trừ thuế thu nhập doanh nghiệp |
Phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, sau khi đã trừ chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp. |
|
70 |
Lãi cơ bản trên cổ phiếu |
Báo cáo lãi cơ bản trên cổ phiếu, không bao gồm tác động của các công cụ trong tương lai có khả năng pha loãng giá trị cổ phiếu. |
|
71 |
Lãi suy giảm trên cổ phiếu |
Phản ánh khoản lợi nhuận trên mỗi cổ phiếu phổ thông, sau khi đã tính đến tác động của các công cụ trong tương lai có khả năng làm giảm giá trị cổ phiếu. |
3.2. Đảm bảo nguyên tắc lập và trình bày báo cáo
Để đảm bảo tính trung thực, khách quan của báo cáo, việc lập và trình bày báo cáo kết quả kinh doanh phải tuân thủ các nguyên tắc sau:
- Báo cáo kết quả hoạt động phải được lập, trình bày theo các quy định tại chuẩn mực kế toán “trình bày báo cáo tài chính” và các chuẩn mực kế toán khác có liên quan.
- Báo cáo phải phản ánh đầy đủ, trung thực các thông tin trọng yếu liên quan đến tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Thông tin được coi là trọng yếu khi thông tin đó có thể làm thay đổi đáng kể quyết định của người sử dụng báo cáo.
- Báo cáo kết quả kinh doanh phải phản ánh đúng bản chất kinh tế của các giao dịch và nghiệp vụ phát sinh, không phụ thuộc vào hình thức pháp lý của các giao dịch và nghiệp vụ đó.
- Bảng báo cáo kết quả phải được lập và trình bày một cách phù hợp với thực tế, đồng thời phải thận trọng để hạn chế tuyệt đối các sai sót về nội dung và số liệu.
- Đối với các đơn vị thành viên cấp dưới trực thuộc tổ chức chung (Tập đoàn, Tổng công ty,…) không có tư cách pháp nhân hạch toán phụ thuộc, các khoản doanh thu, chi phí, lãi, lỗ được coi là chưa thực hiện phát sinh từ các giao dịch nội bộ.
3.3. Yêu cầu thông tin trình bày trong bảng kết quả kinh doanh
Thông tin trình bày trong bảng kết quả kinh doanh phải đáp ứng các yêu cầu sau:
- Trung thực, hợp lý: Thông tin phải phản ánh đúng bản chất, tình hình và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp, không bị bóp méo, cường điệu.
- Đầy đủ: Thông tin phải cung cấp đầy đủ các nội dung cần thiết để người sử dụng hiểu rõ tình hình kinh doanh của doanh nghiệp, bao gồm cả các thông tin về rủi ro và bất chắc.
- Khách quan: Thông tin cần được trình bày một cách khách quan, không thiên vị, không nhấn mạnh hoặc giảm nhẹ các thông tin có lợi hoặc bất lợi cho doanh nghiệp.
- Xác minh được: Thông tin có thể kiểm chứng, được lập trên cơ sở các bằng chứng đáng tin cậy.
- Kịp thời: Thông tin phải được trình bày kịp thời, không quá hạn theo quy định của pháp luật.
- Dễ hiểu: Thông tin cần được trình bày rõ ràng, dễ hiểu, phù hợp với nhu cầu của người sử dụng.
- Ngoài ra, thông tin liên quan tới tài chính trong báo cáo kết quả kinh doanh phải được trình bày nhất quán, đảm bảo tính so sánh giữa các kỳ kế toán và giữa các doanh nghiệp với nhau.
4. Mẫu báo cáo hoạt động kinh doanh mới nhất 2024
Hiện nay, cách lập báo cáo tài chính của doanh nghiệp được áp dụng theo hai thông tư: Thông tư 200 và Thông tư 133. Cụ thể:
Mẫu báo cáo kết quả kinh doanh được quy định theo thông tư 133 áp dụng cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ bao gồm cả doanh nghiệp siêu nhỏ, trừ các doanh nghiệp thuộc đối tượng áp dụng Thông tư 200.
Tải mẫu báo cáo kết quả kinh doanh excel theo thông tư 200/133 tại đây
Mẫu báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh được quy định theo thông tư 200 áp dụng cho các doanh nghiệp lớn, bao gồm cả các doanh nghiệp có quy mô vừa và nhỏ thuộc lĩnh vực đặc thù.
Tải mẫu báo cáo kết quả kinh doanh excel theo thông tư 200/133 tại đây
Mẫu phụ lục báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh: Thông tư 78/2014/TT-BTc ban hành Mẫu phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh số 03-1A/TNDN, dành cho người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp thuộc các ngành sản xuất, thương mại, dịch vụ.
Tải mẫu báo cáo kết quả kinh doanh excel theo thông tư 200/133 tại đây
5. Tầm quan trọng của báo cáo kinh doanh đối với hoạt động quản trị
Báo cáo kết quả kinh doanh là một loại báo cáo tài chính quan trọng, giúp các CEO và các bên liên quan hiểu rõ hơn về tình hình tài chính của doanh nghiệp. Cụ thể, phân loại báo cáo này đối với hoạt động quản trị sẽ sở hữu vai quan trọng như sau:
- Báo cáo thường xuyên: Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh được lập theo quý hoặc theo tháng, giúp các nhà quản lý theo dõi chặt chẽ tình hình hoạt động của doanh nghiệp và đưa ra các quyết định kịp thời. Điều này cũng cho phép họ phát hiện và khắc phục các vấn đề kinh doanh nhỏ, giảm tối đa tổn thất cho công ty.
- Xác định chi phí: Báo cáo kinh doanh giúp các nhà quản lý xác định các chi phí trong tương lai hoặc bất kỳ khoản chi tiêu bất ngờ nào mà doanh nghiệp phải chịu. Qua đây, nhà quản trị có thể kiểm soát chi phí và đảm bảo doanh nghiệp hoạt động hiệu quả.
- Phân tích tổng thể về hoạt động quản trị doanh nghiệp: Bảng kết quả kinh doanh cung cấp thông tin về hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp trên nhiều khía cạnh, bao gồm doanh thu, chi phí, lợi nhuận, tài sản, thậm chí là bảng tổng hợp công nợ phải trả,...Đây là cơ sở để các nhà quản lý phân tích tổng thể về hoạt động quản trị doanh nghiệp và đưa ra các quyết định mang tính chiến lược.
6. Tổng hợp câu hỏi về báo cáo kết quả kinh doanh
Dưới đây là một số câu hỏi thường gặp, được nhiều nhà quản lý quan tâm khi cần sử dụng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh:
6.1. Lập bảng báo cáo kết quả kinh doanh lấy nguồn số liệu nào?
Báo cáo kinh doanh sử dụng nguồn số liệu thời kỳ để phản ánh kết quả hoạt động sản xuất của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán. Báo cáo này được lập dựa trên phương pháp tổng hợp cân đối, sử dụng nguồn số liệu từ các sổ kế toán, trong đó có các tài khoản doanh thu, thu nhập và chi phí. Ngoài ra, số phát sinh của các tài khoản loại 5 đến loại 8 cũng được sử dụng để lập báo cáo kết quả kinh doanh.
6.2. Đọc kết quả kinh doanh cần chú ý điều gì?
Bất kỳ ai, ở bất kỳ vị trí nào, khi đọc báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp đều cần đạt được 3 mục tiêu sau:
- Nắm được kết cấu của báo cáo, bao gồm 3 phần: Kết quả từ hoạt động kinh doanh chính, kết quả từ hoạt động tài chính và kết quả từ hoạt động khác.
- Nắm bắt được nội dung thông tin và ý nghĩa của các chỉ tiêu thể hiện trên bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
- So sánh, phân tích, đánh giá các chỉ tiêu quan trọng trên báo cáo để đưa ra nhận định, quyết định và dự báo xu hướng tương lai.
>>>> TÌM HIỂU NGAY: [Download] Biên bản kiểm kê quỹ tiền mặt dùng cho VNĐ và ngoại tệ
6.3. Làm thế nào để phân tích báo cáo kinh doanh hiệu quả
Phân tích báo cáo kết quả kinh doanh là một công việc quan trọng đối với các nhà quản trị, nhà đầu tư,....cho phép đánh giá chuẩn xác tình hình kinh doanh của doanh nghiệp. Dưới đây là 3 bước cần thực hiện để loại hình báo cáo này được phân tích hiệu quả:
- Bước 1: Phân nhóm doanh thu và chi phí
Bước đầu tiên là phân nhóm doanh thu và chi phí thành các nhóm nhỏ hơn để thuận tiện cho việc theo dõi biến động. Ví dụ, doanh thu có thể được phân thành doanh thu bán hàng, doanh thu cung cấp dịch vụ, doanh thu tài chính,... Chi phí có thể được phân thành chi phí sản xuất, chi phí bán hàng, chi phí quản lý,...
- Bước 2: Tính toán tỷ trọng
Sau khi phân nhóm, cần tính toán tỷ trọng của từng chi phí trong tổng chi phí, từng doanh thu trong tổng doanh thu. Tỷ trọng này sẽ giúp đánh giá được mức độ ảnh hưởng của từng khoản mục đến kết quả kinh doanh của doanh nghiệp.
- Bước 3: So sánh với cùng kỳ
Cuối cùng, cần so sánh các chỉ tiêu trong báo cáo hoạt động kinh doanh với cùng kỳ của năm trước để đánh giá được sự biến động của các chỉ tiêu này. Sự biến động của các chỉ tiêu có thể phản ánh những thay đổi trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Trên đây là hướng dẫn lập bảng báo cáo kết quả kinh doanh đơn giản 2024. Hy vọng bài viết này sẽ giúp các doanh nghiệp có thể dễ dàng tạo lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, từ đó nắm bắt được tình hình hoạt động kinh doanh của và đưa ra các quyết định phát triển phù hợp. Ngoài ra, để không bỏ lỡ những thông tin hữu ích liên quan tới quản trị doanh nghiệp, đừng quên theo dõi các bài viết khác trên website của 1C Việt Nam.
>>>> ĐỪNG BỎ LỠ: